Налог на вклады в 2026 году: кому и сколько придётся заплатить

В 2026 году налог нужно заплатить не с самой суммы вклада, а с процентов, полученных в 2025 году сверх необлагаемого лимита. За 2025 год этот лимит составляет 210 тысяч рублей. Если суммарно по всем банковским вкладам и счетам человек получил процентов меньше этой суммы, платить НДФЛ не придётся.

Важный момент: налог, который приходит в 2026 году, относится к доходам за предыдущий, 2025 год. Проценты, полученные уже в 2026 году, будут учитываться при расчёте налога в 2027 году.

Почему налогом облагается не весь доход

Необлагаемая сумма рассчитывается по формуле:

1 млн рублей × максимальная ключевая ставка Банка России, действовавшая на первое число каждого месяца года.

В 2025 году максимальное значение ключевой ставки для такого расчёта составило 21%.

Получается:

1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.

Именно поэтому первые 210 тысяч рублей процентного дохода за 2025 год НДФЛ не облагаются.

При этом размер самого вклада значения напрямую не имеет. У одного человека на счетах может находиться миллион рублей, у другого — пять миллионов. Налог возникает только исходя из фактически полученных процентов.

Сколько придётся заплатить: примеры

Предположим, за 2025 год по всем своим вкладам человек получил 180 тысяч рублей процентов.

Это меньше необлагаемого лимита в 210 тысяч рублей, поэтому:

налог = 0 рублей.

Если процентный доход составил 250 тысяч рублей, облагается только превышение:

250 000 − 210 000 = 40 000 рублей.

При ставке НДФЛ 13%:

40 000 × 13% = 5200 рублей.

Если банки выплатили 300 тысяч рублей процентов:

300 000 − 210 000 = 90 000 рублей;

90 000 × 13% = 11 700 рублей.

А при доходе в 500 тысяч рублей облагаемая сумма составит:

500 000 − 210 000 = 290 000 рублей;

290 000 × 13% = 37 700 рублей.

Для наглядности:

• Проценты за 2025 год — 150 000 ₽; Облагается налогом — 0 ₽; НДФЛ при ставке 13% — 0 ₽
• Проценты за 2025 год — 210 000 ₽; Облагается налогом — 0 ₽; НДФЛ при ставке 13% — 0 ₽
• Проценты за 2025 год — 250 000 ₽; Облагается налогом — 40 000 ₽; НДФЛ при ставке 13% — 5 200 ₽
• Проценты за 2025 год — 300 000 ₽; Облагается налогом — 90 000 ₽; НДФЛ при ставке 13% — 11 700 ₽
• Проценты за 2025 год — 400 000 ₽; Облагается налогом — 190 000 ₽; НДФЛ при ставке 13% — 24 700 ₽
• Проценты за 2025 год — 500 000 ₽; Облагается налогом — 290 000 ₽; НДФЛ при ставке 13% — 37 700 ₽
• Проценты за 2025 год — 1 000 000 ₽; Облагается налогом — 790 000 ₽; НДФЛ при ставке 13% — 102 700 ₽

А если вкладов несколько

Разбивать деньги между разными банками ради освобождения от налога не получится.

ФНС учитывает общую сумму процентов по всем вкладам и счетам человека в российских банках.

Например:

• в первом банке получено 100 тысяч рублей процентов;
• во втором — 90 тысяч;
• в третьем — ещё 80 тысяч.

Общий процентный доход составит 270 тысяч рублей.

После вычета необлагаемых 210 тысяч останется:

270 000 − 210 000 = 60 000 рублей.

Налог при ставке 13% составит:

60 000 × 13% = 7800 рублей.

Банки самостоятельно передают информацию о выплаченных процентах в ФНС, поэтому налоговая служба видит совокупный доход независимо от количества счетов.

Какая ставка налога действует в 2026 году

Для процентных доходов по банковским вкладам у налоговых резидентов применяются ставки 13 и 15%.

Базовая ставка составляет 13%, а с части соответствующих доходов сверх установленного порога 2,4 млн рублей применяется ставка 15%.

При больших доходах расчёт может зависеть не только от процентов по вкладам, но и от других доходов, относящихся к той же группе налоговых баз. Поэтому в таких случаях итоговая сумма в уведомлении ФНС может отличаться от простого расчёта только по депозиту.

Ставки 18, 20 и 22%, появившиеся после изменения прогрессивной шкалы НДФЛ, непосредственно к процентам по банковским вкладам не применяются.

Для налоговых нерезидентов РФ на такие процентные доходы действует ставка 15%.

Какие проценты налогом не облагаются

При расчёте ФНС не учитывает доход по рублёвым счетам и вкладам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышала 1% годовых.

Также не учитываются проценты по счетам эскроу.

Это означает, например, что обычный текущий банковский счёт с символическим процентом на остаток может вообще не попасть в налоговую базу.

Если доход получен по вкладу в иностранной валюте, проценты пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату их получения.

Что с долгосрочными вкладами

Для вкладов сроком более 15 месяцев, по которым проценты выплачиваются в конце срока, предусмотрено специальное правило.

Банк передаёт ФНС сведения с разбивкой процентного дохода по годам, за которые он фактически был начислен. Это позволяет учитывать необлагаемый лимит соответствующего года, а не относить всю крупную выплату к одному налоговому периоду.

Например, если проценты по длинному вкладу начислялись несколько лет, выплата всей суммы в конце срока сама по себе не означает, что весь доход автоматически попадёт под необлагаемый лимит только одного года.

Нужно ли подавать декларацию

В большинстве случаев — нет.

Банки самостоятельно сообщают налоговой службе сведения о выплаченных процентах. ФНС собирает данные, рассчитывает налог и включает его в налоговое уведомление вместе с транспортным, земельным налогом и налогом на имущество.

Посмотреть данные о процентах за 2025 год уже можно в личном кабинете налогоплательщика:

«Доходы» → «Сведения о доходах» → «Банковские вклады».

Если человек обнаружит ошибку — например, банк передал неверную сумму процентов, — сведения можно уточнить до уплаты налога.

Когда нужно заплатить налог

НДФЛ с процентов по банковским вкладам, полученных в 2025 году, необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2026 года.

Отдельно высчитывать сумму и перечислять деньги заранее необязательно. Нужно дождаться налогового уведомления от ФНС.

Таким образом, главный ориентир в 2026 году — 210 тысяч рублей процентов за 2025 год. Если совокупный доход по вкладам не превысил эту сумму, налог платить не нужно. Если превысил — НДФЛ начисляется только на разницу.

И важно не путать сумму вклада и доход от него: даже крупный депозит сам по себе налогом не облагается.